Home / Статьи / Приходные и расходные кассовые операции

Приходные и расходные кассовые операции

приходные и расходные кассовые операции

Передача машины в другое аптечное предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27 (приложение 2 к Типовым правилам), в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Под секциями подразуме­ваются отделы аптеки: ОГЛФ, РПО и т.п. Накладная и акт не позднее сле­дующего дня сдаются в бухгалтерию аптеки. Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в который вносится соответствующая за­пись. При ремонте денежных счетчиков непосредственно в аптеке также составляется акт по форме № 27 с описью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Приходные кассовые операции

Инфоinfo
При большом и разнообразном обороте наличных денег в компании специалистам финансовой и (или) бухгалтерской службы лучше заранее подстраховаться – разработать специальную внутреннюю инструкцию по приходным и расходным кассовым операциям. В ней подробно описать действия кассовых работников в различных ситуациях и указать возможные санкции, грозящие компании при нарушении закона.
Закрепить ответственного работника, в обязанности которого будет входить своевременное обновление кассовых нюансов при изменении законодательства. Тогда кассовая работа не будет доставлять лишних проблем и не вызовет незапланированных расходов.
Итоги У компании может совсем не быть приходных и расходных кассовых операций – если все расчеты она проводит в безналичном порядке.
Вниманиеattention
Для выполнения кассовых операций необходимо организовать кассовую работу в банке, которая должна обеспечить сохранность ценностей и своевременно обеспечить кассовой наличностью обслуживаемых банком хозяйствующих субъектов и инкассацию денежной наличности. Учет кассовых операций банка осуществляются на счетах класса «Активы» группы счетов 1000 , активный счет 1001 Наличность в кассе.
По дебету счетов проводятся суммы денежных средств поступивших в кассу банка для зачисления на счета различных субъектов. По кредиту счета списываются суммы наличных денежных средств, выбывающих их касс банков.
В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных клиентом наличных денег осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой.

Кассовые операции в деятельности ип

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности — квитанциям (ф. 0504510) и приходным кассовым ордерам (ф. 0310001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов с приложением квитанций (копий).

Квитанция (ф. 0504510) является формой строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций.

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

Выясняются причины расхождений и принимаются соответствующие меры. 1) Если выявляются излишки, то они приходуются на доходы банка и составляется проводка Дт 1001 Кт 4920 2) Если выявляются недостача, то она относится на счет виновных лиц Дт 1001 Кт 1860 Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, заполняя установленные Национальным Банком формы отчетности. Заполненные формы периодически передаются в Национальный Банк РК, порядок их заполнения предусмотрен в письме «Об указаниях и о порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах коммерческих банков». Отчет составляется один раз в неделю и один раз в месяц.
В последний день месяца работники бухгалтерии коммерческих банков составляют «Отчет о кассовых оборотах за месяц» и передают в Национальный Банк.

Кассовые операции

Если исправление в документе не было заверено надлежащим образом, оно является недействительным и не должно приниматься во внимание. Финансовые потери организации в результате нарушения правил оформления первичных документов При проверках предприятий налоговыми органами много внимания уделяется правильному оформлению документов.

Важноimportant
Исходя из проверки имеющихся документов налоговая служба делает вывод о верности расчетов с бюджетом. Все ошибки в первичных документах условно можно разделить на две группы, когда хозяйственная операция:

  • не оформлена документами вообще;
  • оформлена, но с нарушением порядка заполнения документов (заполнены не все поля, реквизиты и пр.).

Оформленный ненадлежащим образом документ, налоговая инспекция может признать недействительным.

Понятие первичных документов Факт свершения всех хозяйственных операций, проводимых организацией, должен быть зафиксирован путем оформления первичных учетных документов. На основании этих документов ведется бухгалтерский учет.

Первичные документы должны содержать достоверные данные и создаваться своевременно, как правило, в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно по окончании операции. Первичные бухгалтерские документы оформляются в той последовательности, в которой совершаются хозяйственные операции.

Неверно оформленные документы не позволяют предприятию правильно определить налогооблагаемую базу и становятся, как правило, причиной разногласий с налоговой инспекцией и возможных финансовых санкций по отношению к предприятию.

Bad request

Проведение приходных и расходных операций с проверкой правильности оформления документов клиентами банка осуществляет кассир-операционист рассмотренных касс. Деньги, принятые приходной или приходно-расходной кассой, зачисляются на соответствующие счета до окончания операционного дня.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работает вечерняя касса. Она обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день. Это ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции. Принятые вечерней кассой деньги должны зачисляться банком на счета не позднее утра следующего рабочего дня. Разменная касса создается для размена денег, например, для обмена монет на банкноты. Касса пересчета создается для проверки и подсчета денег.

Наличные расчеты

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. В организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу (решению, постановлению) руководителя организации.

С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия.

О результатах пересчета и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц.

Менеджер счета, проверив законность оформления кассовых операций, подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру. Кассовые операции коммерческого банка осуществляются в соответствии с порядком и правилами, установленными Национальным Банком Республики Казахстан.

Правила регламентируют общий порядок ведения кассовых операций, правила перевозки денежных знаков, правила хранения денежных знаков, порядок определения платежеспособ­ности денежных знаков, порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. Материально-ответственными лицами за сохранность денег и ценностей является руководитель банка, главный бухгалтер, старший кассир. Эти лица в своей работе руководствуются положениями «Общих правил эмиссионно-кассовых работ», которые разработаны Министерством финансов Республики Казахстан.

Первичные документы. оформление, типичные ошибки и правила их исправления

Кассовые операции – это регламентируемые законом движения средств в пределах конкретного предприятия. Со дня вступления закона о «Порядке ведения кассовых операций» в силу, каждое юридическое лицо обязано следовать регламенту. Отклонение от этого закона карается штрафными санкциями. По своей сути, кассовые операции – это любые движения денежных средств, будь то поступления или расходы. Основная часть этих операция в обязательном порядке будет отражена в документах компании, к которым можно отнести кассовую книгу, ведомости и т.п. Для отражения поступления или расхода денежных средств используются специальные регламентируемые законом бланки. Ответственный за ведение кассовых операций, бухгалтер или другое лицо, должен следить за тем, чтобы для фиксации кассовых операций использовались не устаревшие бланки. Каждая строка в бланке должна быть заполнена разборчиво.

Расходные кассовые операции

Энциклопедический словарь экономики и права. Проверено 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.

  • ↑ Кассовые операции (рус.). Финансовый словарь. Проверено 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.
  • ↑ Кассовые операции (рус.). Юридический словарь. Проверено 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.
  • ↑ Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373‑П (рус.).

    Проверено 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.

  • ↑ Структура основных операций коммерческого банка // Деньги, кредит, банки / Под редакцией заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина. — Издание второе, переработанное и дополненное.

    — М.: Финансы и статистика, 2002.

  • ↑ Кассовые операции (рус.). БанкиРу. Информационный портал. Проверено 18 декабря 2012.

About Александр Захаров

Check Also

Инн физического лица на сайте налоговой бесплатно

А к концу 90-х годов прошлого столетия необходимость введения ИНН возникла и для обычных граждан. …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *